“書面證據(jù)”——廣大出口企業(yè)的維權(quán)利器
在國際貿(mào)易中，出口企業(yè)面臨著形式多樣的收匯風(fēng)險。那么，廣大出口企業(yè)應(yīng)如何防范此類風(fēng)險發(fā)生？本文將為大家剖析一則典型案例，希望能給廣大出口企業(yè)提供幾點(diǎn)啟示。
一、基本案情
河北出口企業(yè)A公司與巴基斯坦買方B公司簽訂合同，金額為27.9萬美元，支付方式為全款預(yù)付。合同簽訂后，買方稱由于巴基斯坦外匯管制等原因，無法順利支付貨款。雙方商議，于出運(yùn)前將合同支付方式改為DP。A公司于2019年2月24日出運(yùn)該合同項下的1票貨物，發(fā)票金額為14萬美元。貨物出運(yùn)后，買方稱其現(xiàn)有美元不足，要求A公司修改發(fā)票：將托收金額改為10萬美元，同時承諾按照原發(fā)票金額付款，剩余4萬美元通過電匯方式在貨物到港前付清。因上述情況在以往的交易中經(jīng)常出現(xiàn)，且B公司均如約付款；A公司在未留存任何書面證據(jù)（包括郵件及社交軟件聊天記錄等）的情況下按照買方指示操作，并將修改后的單據(jù)交給托收行。買方按照金額為10萬美元的發(fā)票向托收行付款贖單并提走貨物，拖欠剩余4萬美元貨款。A公司自行追索無果，遂向中國信保提交理賠申請。
中國信保受理該案后，第一時間介入追討。但買方稱已全額付款，并提交付款憑證，顯示其于2019年3月16日向A公司支付4萬美元。A公司抗辯稱該筆付款是買方支付的歷史欠款。但由于雙方歷史交易較多，買方付款較為隨意，雙方從未進(jìn)行過對賬，故A公司未能提供書面憑證證明自身主張。
二、風(fēng)險防范啟示
在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，出口企業(yè)為了搶抓訂單，多數(shù)會盡可能滿足買方提出的各種合理或不合理的要求。為幫助大家有效維護(hù)自身權(quán)益，特提出三點(diǎn)風(fēng)險防范建議：
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貿(mào)易單證是證明買賣雙方交易真實(shí)性、買方債權(quán)金額、貨物流向及物權(quán)轉(zhuǎn)移等情況的重要憑證，本應(yīng)基于貿(mào)易事實(shí)出具。但是，在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，有些買方會以各種各樣的理由要求出口企業(yè)出具與事實(shí)并不完全相符的貿(mào)易單證。例如，為了低值清關(guān)、規(guī)避稅費(fèi)，要求出口企業(yè)出具低于實(shí)際貨值金額的發(fā)票。在本文案例中，買方要求出口企業(yè)出具低值發(fā)票交給托收行，但出口企業(yè)均已照做但并未留存相關(guān)書面證據(jù)；最終托收行在收到低值發(fā)票金額后放單，出口企業(yè)未能收到應(yīng)得款項即喪失了對貨物的所有權(quán)。
在此，中國信保建議廣大出口企業(yè)從下述兩方面規(guī)避“陰陽單證”產(chǎn)生的風(fēng)險：一方面，在國際貿(mào)易中，買賣雙方均應(yīng)遵守所在國家法律、法規(guī)及海關(guān)相關(guān)管理規(guī)定要求，簽署真實(shí)、合法、有效的貿(mào)易合同，出具與事實(shí)相符的商業(yè)發(fā)票、裝箱單，開具準(zhǔn)確的貨物運(yùn)輸憑證。出口企業(yè)應(yīng)主動拒絕買方開具不符實(shí)際的貿(mào)易單證要求；另一方面，若企業(yè)拒絕開具“陰陽單據(jù)”要求未果，應(yīng)要求買方簽署正式協(xié)議或留存往來函電——證明全部操作依照買方指示、且買方承諾按照實(shí)際情況（包括實(shí)際金額、實(shí)際支付方式及實(shí)際貨物流向等）承擔(dān)付款義務(wù)。
?。ǘ┵Q(mào)易習(xí)慣無法代替書面憑證
隨著國際貿(mào)易不斷發(fā)展，很多出口企業(yè)會存在一些固定的合作伙伴。由于雙方交易次數(shù)較多，出口企業(yè)對于這些“老客戶”的信任度較高。然而，在紛繁復(fù)雜的貿(mào)易實(shí)務(wù)中，“永遠(yuǎn)的朋友”并不似理想中那么堅不可摧。在中國信保處理的各種理賠案件中，合作次數(shù)較多的買方出現(xiàn)拖欠、拒收等風(fēng)險的情況并非少數(shù)，“殺熟”現(xiàn)象頻頻發(fā)生。上述案例中，買方多次以無法匯出足額美元為理由，要求A公司開具低值發(fā)票通過銀行托收，但最終均以實(shí)際貨值支付貨款；由于合作次數(shù)較多，出口企業(yè)降低了對買方的警惕程度，未能妥善留存買方指示操作及付款承諾的書面證據(jù)——導(dǎo)致債權(quán)金額無法確定。
因此，中國信保提示廣大出口企業(yè)：貿(mào)易習(xí)慣可以遵循，但不能替代書面憑證；交易對象無論新老客戶，均應(yīng)簽訂正式書面合同，要求買方提供各種指示操作書面憑證并妥善保管；如在交易過程中，情況發(fā)生變化，應(yīng)書面請求買方認(rèn)可并要求其書面回復(fù)。此外，應(yīng)當(dāng)注意的是，雖然微信等即時聊天工具較為便捷，但對貿(mào)易關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行確認(rèn)時，仍應(yīng)當(dāng)要求買方通過電子郵件對相關(guān)文件確認(rèn)回簽，同時妥善留存。
（三）及時對賬并留存書面憑證
國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，在分批發(fā)貨、分次付款等情況下，可能會出現(xiàn)合同金額與發(fā)票金額無法對應(yīng)、買方分次付款金額與總發(fā)票金額不同的現(xiàn)象。由于債權(quán)、債務(wù)金額的確認(rèn)至關(guān)重要，一旦出現(xiàn)收匯風(fēng)險，上述情況對出口企業(yè)較為不利。本文案例中，一方面買賣雙方簽訂的合同金額與案件項下發(fā)票金額不符；另一方面，由于買賣雙方存在多筆歷史交易，A公司在收到買方貨款時未能及時對賬，導(dǎo)致付款糾紛出現(xiàn)，無法確認(rèn)債權(quán)真實(shí)性及金額。
中國信保在此提醒廣大出口企業(yè)：應(yīng)在合同及發(fā)票中列明分批發(fā)貨及分次付款明細(xì)，并嚴(yán)格遵守；現(xiàn)實(shí)情況一旦發(fā)生變化，導(dǎo)致買方付款金額與合同或發(fā)票不符時，應(yīng)當(dāng)向買方逐一確認(rèn)此次付款對應(yīng)的發(fā)票號及相應(yīng)金額，定期逐筆核對賬目并留存書面憑證。
